КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Упрощенная система налогообложения

Эту систему налогообложения придумали для того, чтобы стимулировать развитие малого бизнеса и снизить налоговую нагрузку на предпринимателей с небольшими оборотами. Она называется упрощенной потому, что на ней нужно платить только один налог — единый налог в местный бюджет.

На «упрощенке» есть 4 группы налогоплательщиков:

  • 1 группа — физические лица-предприниматели, без наемных сотрудников;

  • 2 группа — ФЛП, до 10 наемных сотрудников;

  • 3 группа — ФЛП и юридические лица, до 20 наемных сотрудников;

  • 4 группа — особая группа сельскохозяйственных предприятий.

Для каждой из этих групп действуют свои ограничения. Например, 1 и 2 группы можно работать только с другими физическими лицами и предпринимателями на «упрощенке». Кроме того, для 1 группы единого налога есть ограничения по видам деятельности, а еще для каждой из групп есть ограничение по уровню доходов.

Зато налоговые ставки гораздо ниже, чем на общей системе.

  • 1 группа — до 10-15% от прожиточного минимума;

  • 2 группа — до 20% от минимальной зарплаты;

  • 3 группа — 3-5% от доходов;

  • для 4 группы налог зависит от площади угодий — чем она меньше, тем меньше налог.

Приводим сравнительную таблицу групп плательщиков единого налога, чтобы упростить для вас выбор. Итак, вот что нужно знать, чтобы выбрать систему налогообложения:

 

I группа ЕН

II группа ЕН

III группа ЕН

IV группа ЕН

ФЛП или юрлицо?

только ФЛП

только ФЛП

ФЛП и ЮЛ

ЮЛ, только сельское хозяйства

Ограничение по доходу

до 1 000 000 ₴/год

до 5 000 000 ₴/год

до 7 000 000 ₴/год

75% дохода от сельского хозяйства

Ограничение по наемным работникам

без наемных работников

до 10

без ограничений

без ограничений

Ограничение по оказанию услуг (не касается производства и продажи)

только физлицам и другим плательщикам ЕН

только физлицам и другим плательщикам ЕН

без ограничений

без ограничений

Отчетный период

1 год

1 год

1 квартал

1 квартал

Виды деятельности

розничная продажа, бытовые услуги населению

услуги, производство/продажа товаров, ресторанное хозяйство

любые КВЭД для УСН

 

Общая система налогообложения

Общая же система является более традиционной. На ней предприниматели и юрлица платят все применимые налоги. Вот примерный перечень возможных сборов:

  • налог на прибыль;

  • налог на добавленную стоимость (НДС);

  • военные и акцизные сборы;

  • экологический налог;

  • пошлины;

  • налог на землю;

  • налог на имущество и так далее.

Зато для компаний на общей системе налогообложения нет каких-либо ограничений — ни по уровню дохода, ни по количеству наемных работников, ни по разрешенным видам деятельности Хотя, разумеется, некоторые КВЭД требуют отдельного лицензирования, но это не касается налогов.

Порядок уплаты налогов

Система налогообложения

Порядок уплаты налогов

I группа ЕН

помесячно, авансом, до 20 числа текущего месяца

II группа ЕН

помесячно, авансом, до 20 числа текущего месяца

III группа ЕН

поквартально, в течение 50 дней после окончания квартала

IV группа ЕН

поквартально, в течение 30 после окончания отчетного периода, по частям: по 10% в 1 и 2 квартале, 50% в 3 квартале, 30% в 4 квартале 

Общая система

поквартально, авансом, только первые 3 квартала

Кто может быть освобожден от уплаты налога ЕСВ?

Кроме налогов, все компании обязаны платить еще и единый страховой взнос, размер которого зависит от текущей минимальной зарплаты. Но есть и хорошие новости — некоторые категории предпринимателей и юридических лиц освобождаются от уплаты ЕСВ.

  • ФЛП на общей системе налогообложения могут не платить ЕСВ в те месяцы, когда они не получали доходов;

  • физлица-предприниматели, которые получают пенсии по возрасту или за выслугу лет;

  • физические лица-предприниматели с инвалидностью;

  • предприниматели, которые достигли пенсионного возраста.

x

Спасибо! Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

lorem ipsum