Як вибрати систему оподаткування?

13.07.2021

Вибір податкової ставки впливає всі сфери діяльності підприємства: від цього залежить, скільки працівників ви зможете найняти, які види діяльності вибрати, і, звичайно, суми самих податкових нарахувань.

Розповідаємо, які існують системи оподаткування, як вибрати систему оподаткування та на якій системі оподаткування краще залежати від специфіки бізнесу.

Спрощена система оподаткування

Цю систему оподаткування вигадали для того, щоб стимулювати розвиток малого бізнесу та знизити податкове навантаження на підприємців із невеликими оборотами. Вона називається спрощеною тому, що на ній треба сплачувати лише один податок — єдиний податок до місцевого бюджету.

На «спрощенці» є 4 групи платників податків:

1 група – фізичні особи-підприємці, без найманих співробітників;
2 група – ФОП, до 10 найманих співробітників;
3 група – ФОП та юридичні особи, до 20 найманих співробітників;
4 група – особлива група сільськогосподарських підприємств.

Для кожної з цих груп діють обмеження. Наприклад, 1 та 2 групи можна працювати лише з іншими фізичними особами та підприємцями на «спрощенці». Крім того, для 1 групи єдиного податку є обмеження за видами діяльності, а ще для кожної групи є обмеження за рівнем доходів.

Натомість податкові ставки набагато нижчі, ніж на загальній системі.

1 група – до 10-15% від прожиткового мінімуму;
2 група – до 20% від мінімальної зарплати;
3 група – 3-5% від доходів;
для 4 групи податок залежить від площі угідь — що менше, тим менше податок.

Наводимо порівняльну таблицю груп платників єдиного податку, щоб спростити вам вибір. Отже, ось що потрібно знати, щоб обрати систему оподаткування:

	I група ЄП	ІІ група ЄП	ІІІ група ЄП	IV група ЄП
ФОП чи юрособа?	тільки ФОП	тільки ФОП	ФОП та ЮО	ЮО, тільки сільське господарство
Обмеження доходу	до 1 000 000 ₴/рік	до 5 000 000 ₴/рік	до 7 000 000 ₴/рік	75% доходу від сільського господарства
Обмеження щодо найманих працівників	без найманих працівників	до 10	без обмежень	без обмежень
Обмеження з надання послуг (не стосується виробництва та продажу)	тільки фізособам та іншим платникам ЄП	тільки фізособам та іншим платникам ЄП	без обмежень	без обмежень
Звітний період	1 рік	1 рік	1 квартал	1 квартал
Види діяльності	роздрібний продаж, побутові послуги населенню	послуги, виробництво/продаж товарів, ресторанне господарство	будь-які КВЕД для УСН

Загальна система оподаткування

Загальна система є більш традиційною. На ній підприємці та юрособи сплачують усі застосовні податки. Ось приблизний перелік можливих зборів:

податок на прибуток;
податок на додану вартість (ПДВ);
військові та акцизні збори;
екологічний податок;
мита;
податок на землю;
податок на майно тощо.

Натомість для компаній на загальній системі оподаткування немає жодних обмежень — ні за рівнем доходу, ні за кількістю найманих працівників, ні за дозволеними видами діяльності. Хоча, зрозуміло, деякі КВЕД вимагають окремого ліцензування, але це не стосується податків.

Порядок сплати податків

Система оподаткування	Порядок сплати податків
I група ЄП	помісячно, авансом, до 20 числа поточного місяця
II група ЄП	помісячно, авансом, до 20 числа поточного місяця
III група ЄП	поквартально, протягом 50 днів після закінчення кварталу
IV група ЄП	поквартально, протягом 30 після закінчення звітного періоду, частинами: по 10% у 1 та 2 кварталі, 50% у 3 кварталі, 30% у 4 кварталі
Загальна система	поквартально, авансом, лише перші 3 квартали

Хто може бути звільнений від сплати податку на ЄСВ?

Окрім податків, всі компанії зобов’язані сплачувати ще й єдиний страховий внесок, розмір якого залежить від мінімальної зарплати. Але є й добрі новини — деякі категорії підприємців та юридичних осіб звільняються від сплати ЄСВ.

ФОП на загальній системі оподаткування можуть не сплачувати ЄСВ у ті місяці, коли вони не отримували доходів;
фізособи-підприємці, які отримують пенсії за віком або за вислугу років;
фізичні особи-підприємці з інвалідністю;
підприємці, які досягли пенсійного віку

About
Latest Posts

Анна

Юридичний консультант з понад 5-річним досвідом у сфері реєстрації бізнесу та надання юридичних адрес. Допомагає підприємцям обрати надійну юрадресу для реєстрації компаній і уникнути ризиків під час взаємодії з податковими органами.