Які податки платить ТОВ в Україні

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — популярний спосіб вести бізнес в Україні. Це зручно, зрозуміло та дає гнучкість у виборі системи оподаткування. Але разом із перевагами постає й питання: які податки для ТОВ треба сплачувати та як зробити так, щоб це було вигідно для компанії? Читайте у блозі Monolith.

Чому важливо правильно обрати систему оподаткування для ТОВ

Вибір системи оподаткування ТОВ — одне з найважливіших рішень для бізнесу. Від цього залежить не лише розмір податкових зобов’язань, а й прибутковість, стосунки з клієнтами та перспективи зростання. Помилка може коштувати компанії додаткових витрат та штрафів.

Серед причин, чому варто правильно обрати систему оподаткування, варто виділити:

• Податкове навантаження. На загальній системі діє податок на прибуток (18%), на спрощеній — єдиний податок (3%+ПДВ або 5% без ПДВ). Який ви оберете, безпосередньо впливає на суму прибутку, що отримає компанія.
• Робота з контрагентами. Якщо ваші клієнти — юридичні особи, їм потрібен податковий кредит на суму ПДВ, сплачену за ваші товари чи послуги. Для цього ваше ТОВ має бути зареєстрованим платником ПДВ й видавати податкові накладні. Якщо ви на спрощеній системі без ПДВ, клієнти не зможуть скористатися податковим кредитом, і деякі з них можуть віддати перевагу іншому постачальнику.
• Витрати на персонал. Люди, які працюють у вашій компанії, хочуть отримувати «білу» зарплату. Це означає, що ТОВ має за них сплачувати податки та соціальні внески (ЄСВ), навіть якщо перебуває на спрощеній системі. Ці витрати потрібно враховувати при плануванні бюджету.
• Адміністративне навантаження. Загальна система складніша у веденні бухгалтерії та звітності, але може бути вигіднішою для великих компаній.
• Масштабування бізнесу. Спрощена система має обмеження за оборотом та видами діяльності, що може стати на перешкоді для росту компанії.

Отож, правильний вибір системи оподаткування — це спосіб збалансувати податкове навантаження, зберегти конкурентоспроможність й уникнути непередбачуваних фінансових ризиків. 

Які бувають системи оподаткування для ТОВ

В Україні для ТОВ доступні такі форми оподаткування ТОВ:

• Загальна система оподаткування ТОВ — рекомендують для компаній із великими оборотами та клієнтами, яким потрібна податкова накладна.
• Спрощена система оподаткування ТОВ (єдиний податок) — зменшує податкове навантаження та спрощує бухгалтерію для малого та середнього бізнесу.
• Спеціальні режими — особливі ставки й пільги для певних категорій, зокрема для  IT-компаній у «Дія.City»,  аграрних підприємств, науково-технічної діяльності, інноваційних стартапів. Ці режими регулюються окремими законами та роз’ясненнями ДПС.

Щоб правильно обрати систему оподаткування, власник ТОВ має орієнтуватися на норми Податкового кодексу та офіційні роз’яснення ДПС, у складних випадках — консультуватися з податковим юристом.

Податки для ТОВ на загальній системі

Цей режим підходить ТОВ з великими оборотами, складними операціями та клієнтами, які є юридичними особами та платниками ПДВ. Які податки сплачує ТОВ на загальній системі оподаткування:

• на прибуток;
• на додану вартість;
• на зарплати працівників;
• місцеві та інші збори.

Податок на прибуток підприємств

У 2025 році ТОВ податок на прибуток сплачує за базовою ставкою — 18% з оподатковуваного прибутку компанії. Останній формується на основі фінансової звітності та коригувань, передбачених ПКУ. До таких коригувань належать витрати, що підтверджуються документами, наприклад рахунками, квитанціями або договорами.

Основні моменти:

• Податок на прибуток сплачується відповідно до річної декларації. Крім того, ТОВ з річним оборотом понад 40 млн грн, щоквартально має вносити авансові платежі. Після подання річної декларації вони підсумовуються, після чого доплачується різниця або зараховується переплата.
• Компанія-резидент сплачує податок на прибуток з усіх доходів, отриманих в Україні. Якщо вона отримує доходи з-за кордону, вони також оподатковуються в Україні, але з урахуванням правил про уникнення подвійного оподаткування та інших норм Податкового кодексу. 
• Компанії-нерезиденти платять податок лише за дохід, отриманий в Україні.
• Якщо прибутку немає, його сплачувати не потрібно. Збиток можна переносити на наступні роки, щоб зменшити суму податку у майбутньому. Декларацію потрібно подавати  обов’язково навіть за відсутністю прибутку, оскільки ДПС має бачити фінансовий стан компанії.

Не забувайте вчасно сплачувати податок, щоб уникнути штрафів та донарахувань. Це можна зробити через банк або електронний кабінет платника податків. Також для спілкування з податковою вам знадобиться юридична адреса. Для цього ви можете винаймати фізичний офіс або скористатися послугою оренди юридичної адреси у Києві, Дніпрі або іншому місті України.

Податок на додану вартість 

Компанія обов’язково має зареєструватися платником ПДВ,  якщо за останні 12 місяців сукупний обсяг оподатковуваних операцій перевищив 1 млн грн. Також вона може це зробити добровільно, якщо хоче отримувати податкові накладні для своїх контрагентів або економічно вигідно бути платником ПДВ.

Податок на додану вартість у більшості випадків має стандартну ставку 20%. Окремі операції оподатковуються за іншими ставками, відповідно до положень Податкового кодексу та нормативних актів. Наприклад, 14%, 7% або 0% — для експорту та окремих категорій товарів/послуг.

Податки для ТОВ на спрощеній системі

Спрощена система оподаткування для юридичних осіб  — це режим, який дозволяє компаніям сплачувати податки з доходу (обороту), а не з прибутку. Такий варіант обирають бізнесу, якому важлива передбачуваність податкових зобов’язань та спрощений облік. 

Для ТОВ застосовують III групу, оскільки перші дві призначені лише для фізичних осіб. Що стосується IV, її застосовують лише до компаній, що займаються лише сільськогосподарською діяльністю. 

Основні правила для ТОВ на спрощеній системі

• ТОВ може перейти на III групу, якщо річний дохід не перевищує 9 336 000 грн (ліміт на 2025 рік).
• Які податки сплачує ТОВ на спрощеній системі оподаткування. Для III групи передбачено дві ставки єдиного податку (ЄП) — 5% від доходу — якщо фірма не є платником ПДВ, 3% від доходу + ПДВ, якщо компанія зареєстрована платником ПДВ.
• Реєстрація платником ПДВ може бути добровільною або обов’язковою, якщо підприємство за останні 12 місяців перевищило поріг у 1 млн грн оподатковуваних операцій або займається діяльністю, що потребує обов’язкової реєстрації.
• Декларацію про податки ТОВ 3 група у 2025 році має подавати щоквартально. Це треба робити впродовж 40 календарних днів після закінчення звітного періоду, а податок сплачується протягом 10 днів після цього строку.
• Під час воєнного стану діє додатковий збір — 1% від доходу, який сплачується разом із ЄП.

Коли ТОВ не може отримати спрощену систему

Платниками спрощеної системи не можуть бути ТОВ і ФОПи, які займаються такою діяльністю (п. 291.5 ПКУ):

• гральний бізнес — казино, букмекерські контори, лотереї;
• банківська та фінансова діяльність — банки, кредитні спілки, страхові та лізингові компанії;
• інвестиційна діяльність — робота з цінними паперами, інвестиційні фонди, брокерські та дилерські послуги;
• добування та продаж корисних копалин — нафти, газу, руд, вугілля тощо;
• діяльність, що оподатковується спеціальними податками — наприклад, акцизні товари (алкоголь, тютюн).
• імпорт та торгівля підакцизними товарами, якщо компанія не зареєстрована платником ПДВ.

Важливо: навіть якщо ваша основна діяльність дозволена на спрощеній системі, якщо серед послуг чи операцій є заборонені види діяльності, їх не можна додавати до доходу ТОВ для розрахунку ЄП.

Податки ТОВ за співробітників

Незалежно від того, чи перебуває ТОВ на загальній або спрощеній системі оподаткування, компанія зобов’язана сплачувати податки та внески за своїх працівників:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — ТОВ утримує із зарплати працівника 18%.
• Військовий збір. Утримується разом із ПДФО, ставка у 2025 році — 5% від доходу працівника.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Нараховується і сплачується роботодавцем окремо від зарплати за ставкою (22%).

ПДФО та військовий збір утримуються з кожної зарплати працівника й перераховуються до бюджету не пізніше 20-го числа місяця, наступного за нарахуванням. ЄСВ нараховується на фонд оплати праці й також сплачується щомісяця до 20-го числа місяця, наступного за звітним. 

Додаткові збори та податки для ТОВ у 2025 

Окрім основних податків — податку на прибуток, ПДВ та на зарплату — ТОВ може стикатися з додатковими зборами, які встановлюються законодавством або місцевими органами влади. Вони можуть впливати на загальне податкове навантаження підприємства. Серед них варто виділити:

• податок для ТОВ на нерухоме майно — стосується лише будівель і споруд, але не поширюється на земельні ділянки;
• туристичний збір;
• плата за землю;
• акцизний податок;
• екологічний податок — за використання природних ресурсів, викиди речовин, що забруднюють повітря, у довкілля тощо;
• інші спеціальні збори, зокрема сплата ліцензійних зборів, плати за користування надрами.

Навіть якщо ТОВ обрало спрощену систему або не є платником ПДВ, деякі з цих податків можуть бути обов’язковими. Важливо стежити за місцевими регламентами та нормами, що стосуються вашого виду діяльності, аби уникнути штрафів і донарахувань. Також не варто ігнорувати листи з податкової та інших державних органів. Для цього рекомендуємо замовити послугу з поштового обслуговування юридичних адрес.

Порівняння систем оподаткування ТОВ та яку краще обрати

Малому або середньому бізнесу, який працює переважно з фізичними клієнтами, зазвичай вигідніше вести на спрощеній системі через простоту обліку та нижчий податок від доходу. Натомість B2B-компанії або підприємства з великими витратами частіше обирають загальну систему. Це дає змогу їм скористатися податковими кредитами та можливістю зменшувати оподатковуваний прибуток завдяки задокументованим витратам. 

Чому саме так, наочно можна побачити у таблиці нижче:

Важливо: перед вибором системи оподаткування для ТОВ варто зважати не лише на податкові ставки та звітність, а й базові організаційні моменти — наприклад, подбати про оренду юридичної адреси для листування з податковою.

Приклади розрахунків

Щоб зрозуміти, скільки податків платить ТОВ за загальною та спрощеною системою, розглянемо умовний приклад, як їх розраховують у 2025 році, якщо річний дохід 5 млн грн, а витрати 2 млн грн. 

1. Загальна система оподаткування:

• Доходи: 5 млн грн.
• Витрати: 2 млн грн.
• Оподатковуваний прибуток: 5 млн − 2 млн = 3 млн  грн.
• Податок на прибуток (18%): 3 млн  × 18% = 540 000 грн.

Якщо компанія зареєстрована платником ПДВ, також можна порахувати податковий кредит, який зменшить цю суму.

2. Спрощена система (III група, без ПДВ):

• Доходи: 5 млн грн.
• Ставка єдиного податку: 5% від доходу.
• ЄП: 5 000 000 × 5% = 250 000 грн. 

Для малого бізнесу спрощена система вигідніша через нижчу ставку. Натомість компанія, що зареєстрована за загальною системою, може скористатися перевагами податкового кредиту.

І наостанок

Перш ніж вибрати вид оподаткування ТОВ, важливо:

• порівняти прогнозовані податкові навантаження;
• врахувати адміністративні ресурси та специфіку діяльності компанії. 

Для правильного планування податкових зобов’язань варто консультуватися з бухгалтером або податковим консультантом. Це дозволить уникнути штрафів, донарахувань та непорозумінь з податковими органами.

• About
• Latest Posts

Анна

Юридичний консультант з понад 5-річним досвідом у сфері реєстрації бізнесу та надання юридичних адрес. Допомагає підприємцям обрати надійну юрадресу для реєстрації компаній і уникнути ризиків під час взаємодії з податковими органами.

Latest posts by Анна (see all)

• Як закрити ФОП через «Дію»: покрокова інструкція - 09.10.2025
• Що таке КВЕД і як правильно обрати відповідний - 02.10.2025
• Які податки платить ТОВ в Україні - 25.09.2025