Какие налоги платит ООО в Украине

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — популярный способ вести бизнес в Украине. Это удобно, понятно и даёт гибкость в выборе системы налогообложения. Но вместе с преимуществами встаёт и вопрос: какие налоги для ООО нужно платить и как сделать так, чтобы это было выгодно для компании? Читайте в блоге Monolith.

Почему важно правильно выбрать систему налогообложения для ООО

Выбор системы налогообложения ООО — одно из важнейших решений для бизнеса. От этого зависит не только размер налоговых обязательств, но и прибыльность, отношения с клиентами и перспективы роста. Ошибка может стоить компании дополнительных расходов и штрафов.

Среди причин, почему стоит правильно выбрать систему налогообложения, стоит выделить:

• Налоговая нагрузка. На общей системе действует налог на прибыль (18%), на упрощённой — единый налог (3%+НДС или 5% без НДС). Какой вы выберете, напрямую влияет на сумму прибыли, которую получит компания.
• Работа с контрагентами. Если ваши клиенты — юридические лица, им нужен налоговый кредит на сумму НДС, уплаченную за ваши товары или услуги. Для этого ваше ООО должно быть зарегистрированным плательщиком НДС и выдавать налоговые накладные. Если вы на упрощённой системе без НДС, клиенты не смогут воспользоваться налоговым кредитом, и некоторые из них могут отдать предпочтение другому поставщику.
• Расходы на персонал. Люди, которые работают в вашей компании, хотят получать «белую» зарплату. Это значит, что ООО должно за них платить налоги и социальные взносы (ЕСВ), даже если находится на упрощённой системе. Эти расходы нужно учитывать при планировании бюджета.
• Административная нагрузка. Общая система сложнее в ведении бухгалтерии и отчётности, но может быть выгоднее для крупных компаний.
• Масштабирование бизнеса. Упрощённая система имеет ограничения по обороту и видам деятельности, что может стать препятствием для роста компании.

Итак, правильный выбор системы налогообложения — это способ сбалансировать налоговую нагрузку, сохранить конкурентоспособность и избежать непредсказуемых финансовых рисков.

Какие бывают системы налогообложения для ООО

В Украине для ООО доступны такие формы налогообложения:

• Общая система налогообложения ООО — рекомендуют для компаний с большими оборотами и клиентами, которым нужна налоговая накладная.
• Упрощённая система налогообложения ООО (единый налог) — уменьшает налоговую нагрузку и упрощает бухгалтерию для малого и среднего бизнеса.
• Специальные режимы — особые ставки и льготы для определённых категорий, в частности для IT-компаний в «Дія.City», аграрных предприятий, научно-технической деятельности, инновационных стартапов. Эти режимы регулируются отдельными законами и разъяснениями ГНС.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, владелец ООО должен ориентироваться на нормы Налогового кодекса и официальные разъяснения ГНС, в сложных случаях — консультироваться с налоговым юристом.

Налоги для ООО на общей системе

Этот режим подходит ООО с большими оборотами, сложными операциями и клиентами, которые являются юридическими лицами и плательщиками НДС. Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения:

• на прибыль;
• на добавленную стоимость;
• на зарплаты работников;
• местные и другие сборы.

Налог на прибыль предприятий

В 2025 году ООО платит налог на прибыль по базовой ставке — 18% с налогооблагаемой прибыли компании. Последняя формируется на основе финансовой отчётности и корректировок, предусмотренных НКУ. К таким корректировкам относятся расходы, подтверждённые документами, например счетами, квитанциями или договорами.

Основные моменты:

• Налог на прибыль платится согласно годовой декларации. Кроме того, ООО с годовым оборотом свыше 40 млн грн должно ежеквартально вносить авансовые платежи. После подачи годовой декларации они суммируются, после чего доплачивается разница или засчитывается переплата.
• Компания-резидент платит налог на прибыль со всех доходов, полученных в Украине. Если она получает доходы из-за границы, они также облагаются налогом в Украине, но с учётом правил об избежании двойного налогообложения и других норм Налогового кодекса.
• Компании-нерезиденты платят налог только с дохода, полученного в Украине.
• Если прибыли нет, его платить не нужно. Убыток можно переносить на следующие годы, чтобы уменьшить сумму налога в будущем. Декларацию нужно подавать обязательно даже при отсутствии прибыли, так как ГНС должна видеть финансовое состояние компании.

Не забывайте вовремя платить налог, чтобы избежать штрафов и доначислений. Это можно сделать через банк или электронный кабинет плательщика налогов. Также для общения с налоговой вам понадобится юридический адрес. Для этого вы можете арендовать физический офис или воспользоваться услугой аренды юридического адреса в Киеве, Днепре или другом городе Украины.

Налог на добавленную стоимость

Компания обязательно должна зарегистрироваться плательщиком НДС, если за последние 12 месяцев совокупный объём облагаемых операций превысил 1 млн грн. Также она может сделать это добровольно, если хочет получать налоговые накладные для своих контрагентов или экономически выгодно быть плательщиком НДС.

Налог на добавленную стоимость в большинстве случаев имеет стандартную ставку 20%. Отдельные операции облагаются по другим ставкам, согласно положениям Налогового кодекса и нормативных актов. Например, 14%, 7% или 0% — для экспорта и отдельных категорий товаров/услуг.

Налоги для ООО на упрощённой системе

Упрощённая система налогообложения для юридических лиц — это режим, который позволяет компаниям платить налоги с дохода (оборота), а не с прибыли. Такой вариант выбирают бизнесы, которым важна предсказуемость налоговых обязательств и упрощённый учёт.

Для ООО применяют III группу, так как первые две предназначены только для физических лиц. Что касается IV, её применяют только к компаниям, занимающимся исключительно сельскохозяйственной деятельностью.

Основные правила для ООО на упрощённой системе

• ООО может перейти на III группу, если годовой доход не превышает 9 336 000 грн (лимит на 2025 год).
• Какие налоги платит ООО на упрощённой системе налогообложения: для III группы предусмотрено две ставки единого налога (ЕН) — 5% от дохода — если фирма не является плательщиком НДС, 3% от дохода + НДС, если компания зарегистрирована плательщиком НДС.
• Регистрация плательщиком НДС может быть добровольной или обязательной, если предприятие за последние 12 месяцев превысило порог в 1 млн грн облагаемых операций или занимается деятельностью, требующей обязательной регистрации.
• Декларацию о налогах ООО 3 группы в 2025 году нужно подавать ежеквартально. Это нужно делать в течение 40 календарных дней после окончания отчётного периода, а налог платится в течение 10 дней после этого срока.
• Во время военного положения действует дополнительный сбор — 1% от дохода, который платится вместе с ЕН.

Когда ООО не может получить упрощённую систему

Плательщиками упрощённой системы не могут быть ООО и ФЛП, которые занимаются такой деятельностью (п. 291.5 НКУ):

• игорный бизнес — казино, букмекерские конторы, лотереи;
• банковская и финансовая деятельность — банки, кредитные союзы, страховые и лизинговые компании;
• инвестиционная деятельность — работа с ценными бумагами, инвестиционные фонды, брокерские и дилерские услуги;
• добыча и продажа полезных ископаемых — нефти, газа, руд, угля и т. п.;
• деятельность, облагаемая специальными налогами — например, акцизные товары (алкоголь, табак).
• импорт и торговля подакцизными товарами, если компания не зарегистрирована плательщиком НДС.

Важно: даже если ваша основная деятельность разрешена на упрощённой системе, если среди услуг или операций есть запрещённые виды деятельности, их нельзя добавлять к доходу ООО для расчёта ЕН.

Налоги ООО за сотрудников

Независимо от того, находится ли ООО на общей или упрощённой системе налогообложения, компания обязана платить налоги и взносы за своих работников:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — ООО удерживает из зарплаты работника 18%.
• Военный сбор. Удерживается вместе с НДФЛ, ставка в 2025 году — 5% от дохода работника.
• Единый социальный взнос (ЕСВ). Начисляется и платится работодателем отдельно от зарплаты по ставке 22%.

НДФЛ и военный сбор удерживаются с каждой зарплаты работника и перечисляются в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за начислением. ЕСВ начисляется на фонд оплаты труда и также платится ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчётным.

Дополнительные сборы и налоги для ООО в 2025 году

Кроме основных налогов — налога на прибыль, НДС и на зарплату — ООО может сталкиваться с дополнительными сборами, которые устанавливаются законодательством или местными органами власти. Они могут влиять на общую налоговую нагрузку предприятия. Среди них стоит выделить:

• налог для ООО на недвижимое имущество — касается только зданий и сооружений, но не распространяется на земельные участки;
• туристический сбор;
• плата за землю;
• акцизный налог;
• экологический налог — за использование природных ресурсов, выбросы веществ, загрязняющих воздух, в окружающую среду и т. п.;
• другие специальные сборы, в частности уплата лицензионных сборов, платы за пользование недрами.

Даже если ООО выбрало упрощённую систему или не является плательщиком НДС, некоторые из этих налогов могут быть обязательными. Важно следить за местными регламентами и нормами, касающимися вашего вида деятельности, чтобы избежать штрафов и доначислений. Также не стоит игнорировать письма из налоговой и других государственных органов. Для этого рекомендуем заказать услугу почтового обслуживания юридических адресов.

Сравнение систем налогообложения ООО и какую лучше выбрать

Малому или среднему бизнесу, который работает преимущественно с физическими клиентами, обычно выгоднее вести на упрощённой системе из-за простоты учёта и более низкого налога от дохода. Напротив, B2B-компании или предприятия с большими расходами чаще выбирают общую систему. Это позволяет им воспользоваться налоговыми кредитами и возможностью уменьшать налогооблагаемую прибыль благодаря документированным расходам.

Почему именно так, наглядно можно увидеть в таблице ниже:

Важно: перед выбором системы налогообложения для ООО стоит учитывать не только налоговые ставки и отчётность, но и базовые организационные моменты — например, позаботиться об аренде юридического адреса для переписки с налоговой.

Примеры расчётов

Чтобы понять, сколько налогов платит ООО по общей и упрощённой системам, рассмотрим условный пример, как их рассчитывают в 2025 году, если годовой доход 5 млн грн, а расходы 2 млн грн.

1. Общая система налогообложения:

• Доходы: 5 млн грн.
• Расходы: 2 млн грн.
• Налогооблагаемая прибыль: 5 млн − 2 млн = 3 млн грн.
• Налог на прибыль (18%): 3 млн × 18% = 540 000 грн.

Если компания зарегистрирована плательщиком НДС, также можно посчитать налоговый кредит, который уменьшит эту сумму.

2. Упрощённая система (III группа, без НДС):

• Доходы: 5 млн грн.
• Ставка единого налога: 5% от дохода.
• ЕН: 5 000 000 × 5% = 250 000 грн.

Для малого бизнеса упрощённая система выгоднее из-за более низкой ставки. Напротив, компания, зарегистрированная на общей системе, может воспользоваться преимуществами налогового кредита.

И напоследок

Прежде чем выбрать вид налогообложения ООО, важно:

• сравнить прогнозируемые налоговые нагрузки;
• учитывать административные ресурсы и специфику деятельности компании.

Для правильного планирования налоговых обязательств стоит консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом. Это позволит избежать штрафов, доначислений и недоразумений с налоговыми органами.

• About
• Latest Posts

Анна

Юридический консультант с опытом более 5 лет в сфере регистрации бизнеса и предоставления юридических адресов. Помогает предпринимателям выбрать надежный юрадрес для регистрации компаний и избежать рисков при взаимодействии с налоговыми органами.

Latest posts by Анна (see all)

• Как закрыть ФОП через «Дію»: пошаговая инструкция - 09.10.2025
• Что такое КВЭД и как правильно выбрать подходящий - 02.10.2025
• Какие налоги платит ООО в Украине - 25.09.2025